Kaça Çıkar? Tüm hesaplama araçları
TEVKİFATLI FATURA

KDV tevkifatı hesaplama

KDV hariç işlem tutarı, KDV oranı ve tevkifat oranıyla alıcının beyan edeceği ve satıcıya ödenecek KDV'yi hesapla.

Hesaplama bilgileri

Alanları kendi değerlerinle değiştir; sonuç anında güncellenir.

ÖRNEKLİ ANLATIM

KDV tevkifatı hesaplama nasıl yapılır?

Hesaplama yöntemi

Hesaplanan KDV, işlem tutarı ile KDV oranının çarpımıdır. Alıcının sorumlu sıfatıyla beyan edeceği KDV, hesaplanan KDV ile seçilen tevkifat oranının çarpımıdır; kalan KDV satıcıya ödenir.

Örnek hesaplama

100.000 TL matrah, %20 KDV ve 5/10 tevkifatta hesaplanan KDV 20.000 TL; alıcının tevkifatı 10.000 TL ve satıcıya ödeme 110.000 TL'dir.

HESAPLAMA REHBERİ

KDV tevkifatında alıcı ve satıcı payı

Önce matrah üzerinden standart KDV oranıyla hesaplanan KDV bulunur; ardından alıcının sorumlu olduğu tevkifat payı, bu hesaplanan KDV'nin belirlenen tevkifat oranıyla çarpılmasıyla ayrılır.

Kalan kısım satıcıya ödenirken tevkifata tabi kısım alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine beyan edilir; tevkifat oranı işlem türüne göre değiştiği için doğru oranın seçilmesi sonucu doğrudan etkiler.

SIK SORULANLAR

KDV tevkifatı hesaplama hakkında merak edilenler

KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?

Önce matrah üzerinden standart KDV oranıyla hesaplanan KDV bulunur; alıcının tevkifat payı bu KDV'nin tevkifat oranıyla çarpılmasıyla ayrılır.

Tevkifata tabi kısmı kim beyan eder?

Tevkifata tabi kısım alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine beyan edilir; kalan kısım satıcıya ödenir.

Tevkifat oranı her işlemde aynı mı?

Hayır, tevkifat oranı işlem türüne göre değişir; doğru oranın seçilmesi sonucu doğrudan etkiler.

İLGİLİ ARAÇLAR

Sonraki hesabını da tamamla

Kredi TaksitiAylık taksit ve toplam geri ödeme
Bileşik FaizBirikimin dönemsel büyümesi
Brüt Net MaaşKesintiler sonrası tahmini maaş
DETAYLI REHBER

Tevkifatlı faturada kim neyi öder ve beyannamede nasıl görünür?

Tevkifatlı faturada tek bir KDV tutarı iki parçaya ayrılır: bir kısmını satıcı tahsil edip kendi beyannamesinde gösterir, kalanını alıcı sorumlu sıfatıyla beyan eder. Hata çoğu zaman bu iki parçanın ödeme ve beyan aşamalarında karıştırılmasından doğar. Aşağıda faturanın satırlarını, alıcı ve satıcının dönem sonundaki hesabını ve tevkifat oranı değiştikçe tahsilatın nasıl değiştiğini bulacaksın.

Tevkifatlı bir faturanın satırları

Tevkifatlı e-faturada mal veya hizmet toplamı (matrah), hesaplanan KDV, tevkifat oranı ile “tevkif edilen KDV” tutarı ve ödenecek tutar ayrı satırlarda yer alır. e-Fatura sisteminde bu faturalar tevkifat tipinde düzenlenir ve işlem türünü gösteren bir tevkifat kodu seçilir. Kod ve oran uyumsuzsa alıcının muhasebesi faturayı düzeltme için geri gönderebilir.

Faturanın genel toplamı matrah ile hesaplanan KDV’nin toplamıdır; ama satıcıya ödenecek tutar bundan tevkif edilen KDV düşülerek bulunur. 100.000 TL matrah, %20 KDV ve 5/10 tevkifatta genel toplam 120.000 TL, ödenecek tutar 110.000 TL’dir. Alıcı 10.000 TL’yi satıcıya değil vergi dairesine öder.

  • Kontrol 1: matrah + hesaplanan KDV = fatura genel toplamı.
  • Kontrol 2: fatura genel toplamı − tevkif edilen KDV = satıcıya ödenecek tutar.
  • Kontrol 3: tevkif edilen KDV + satıcıya ödenen KDV = hesaplanan KDV.

Alıcı dönem sonunda ne yapar?

Alıcı, tevkif ettiği KDV’yi sorumlu sıfatıyla verilen 2 No.lu KDV beyannamesinde bildirir ve öder. KDV mükellefiyse, satıcıya ödediği KDV ile kendi beyan ettiği tevkif edilen KDV’nin toplamını, yani faturadaki hesaplanan KDV’nin tamamını, genel şartlar sağlanıyorsa 1 No.lu beyannamesinde indirilecek KDV olarak kullanabilir.

Yukarıdaki örnekte alıcı 10.000 TL’yi 2 No.lu beyannameyle öder; indirim hakkı olan bir mükellefse 20.000 TL’nin tamamını indirilecek KDV’ye alabilir. Satıcıya 120.000 TL ödeyip ayrıca 10.000 TL beyan etmek, aynı vergiyi iki kez ödemek demektir.

Satıcı açısından tevkifat nakit akışını nasıl değiştirir?

Satıcı, tevkifatlı satışı kendi KDV beyannamesinde gösterir ama yalnızca tahsil ettiği KDV kısmını hesaplanan KDV olarak üstlenir. Kendi alımlarından gelen indirilecek KDV bu kısmı aşabilir. Örneğin bir ayda indirilecek KDV’si 6.000 TL olan satıcı, 5/10 tevkifatta 10.000 TL KDV tahsil ettiyse 4.000 TL öder. Aynı satış 9/10 tevkifatla yapılsaydı satıcı yalnızca 2.000 TL KDV tahsil eder ve 4.000 TL devreden KDV’yle kalırdı.

Yüksek oranlı tevkifata tabi işler yapan satıcılarda bu nedenle sürekli devreden KDV birikebilir. Tevkifattan doğan bu tutarlar için belirli koşullarla iade talep edilebilir; iade süreci ve belgeler için mali müşavirinle çalış.

Oranı ve uygulanıp uygulanmayacağını nereden doğrularsın?

Hesaplayıcı seçtiğin oranı matematiksel olarak uygular; işlemin tevkifata tabi olup olmadığını söylemez. Oran, işlem türüne ve alıcının statüsüne göre GİB’in KDV uygulama tebliğinde belirlenir. Bazı işlemlerde fatura tutarı belirli bir sınırın altındaysa tevkifat uygulanmaz; güncel sınırı ve oranı GİB kaynaklarından veya mali müşavirinden teyit et.

Aynı faturada tevkifata tabi olan ve olmayan kalemler varsa, tevkifatı yalnızca ilgili kalemlerin KDV’sine uygula. Örneğin faturadaki 50.000 TL’lik kalem 4/10 tevkifata tabiyse o kalemin 10.000 TL KDV’sinden 4.000 TL tevkif edilir; diğer kalemlerin KDV’si olduğu gibi satıcıya ödenir.

100.000 TL matrah ve %20 KDV’de tevkifat oranına göre dağılım
Tevkifat oranıAlıcının beyan ettiği KDVSatıcıya ödenen KDVSatıcıya ödenecek toplam
2/104.000,00 TL16.000,00 TL116.000,00 TL
3/106.000,00 TL14.000,00 TL114.000,00 TL
4/108.000,00 TL12.000,00 TL112.000,00 TL
5/1010.000,00 TL10.000,00 TL110.000,00 TL
7/1014.000,00 TL6.000,00 TL106.000,00 TL
9/1018.000,00 TL2.000,00 TL102.000,00 TL
10/10 (tam tevkifat)20.000,00 TL0,00 TL100.000,00 TL
Oranlar yalnızca hesaplama yöntemini göstermek içindir; hangi işleme hangi oranın uygulanacağı mevzuata göre belirlenir.

Sık yapılan hatalar

  • Tevkifat oranını KDV yerine matraha uygulamak: 100.000 TL matrahta 5/10 tevkifat 50.000 TL değil, 10.000 TL’dir.
  • Satıcıya fatura genel toplamını ödeyip tevkif edilen KDV’yi ayrıca vergi dairesine yatırmak.
  • Karışık faturada tevkifatı tevkifata tabi olmayan kalemlerin KDV’sine de uygulamak.
  • Tevkifat kodunu ve oranını kontrol etmeden faturayı onaylamak.
ŞEFFAF HESAPLAMA

Bu sonuca nasıl güvenebilirsin?

Son kontrol11 Ağustos 2026

Varsayımlar

  • Tevkifat oranı işlem türüne göre kullanıcı tarafından seçilir.
  • Beyan yükümlülüğü ve oranlar mevzuat değişikliğine tabidir.

Sonuç vergi danışmanlığı değildir; beyan öncesi güncel tevkifat oranı doğrulanmalıdır.

Hata bildir veya düzeltme öner